重新审视加密货币的税收：加密货币崩溃时会发生什么

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美元以下。这一水平较 年 11 月超过 68,000 美元的高点显着下降。在过去几年的大部分时间里，投资者有兴趣从如何对其收益征税的角度了解其持有的加密货币的税收影响。既然加密货币的价值已经下降，我们将注意力转向加密货币损失的税收影响。 加密货币的税收 就像我们之前的文章讨论的那样，政府将加密货币作为资本资产征税，类似于对股票或黄金等商品的销售征税。这种与其同名的“货币”的背离似乎有点奇怪。然而，加密货币并不是可以自由交易商品和服务的东西，也不能保持稳定的价格。因此，它的特征更符合股票而不是货币。 因此，加密货币的销售或交换会根据购买价格和销售价格之间的差额给卖方带来收益或损失。例如，如果以 30,000 美元购买加密货币并以 40,000 美元出售，那么卖方将在出售时确认 10,000 美元的收益，并缴纳相应的税款。然而，如果加密货币以 20,000 美元的价格出售，那么卖方将在出售时确认 10,000 美元的损失。 虽然纳税人必须在销售当年对全部资本收益纳税，但他们不能立即扣除相同程度的资本损失。一般来说，资本损失不能用来减少非资本收入，只能用来抵消其他应税资本收益。

然而，国内税收法第 条允许个人纳税人每年扣除 3,000 美元的资本损失，以抵消其他非资本收入。否则，如果纳税人在随后的几年中有任何资本收益，他或她可以用资本损失来抵消这些收益。虽然能够用资本损失抵消普通收入有好处，但许多纳税人通 俄罗斯手机号码清单 常需要几年时间或实现另一次资本收益才能完全收回损失的税收优惠。 如果加密货币目前处于亏损状态该怎么办 如果纳税人亏损持有加密货币，可以考虑三种明确的选择： 1.继续持有。加密货币具有波动性，其价值最终可能会增加。例如， 年，比特币 3 月份的交易价格为美元，7 月份跌至 31,000 美元，11 月份又回升至 68,000 美元。美国税法仅对确认后的收入征税，因此不对这些波动征税。因此，从纯粹的税收角度来看，纳税人等待其加密货币最终升值的可能性不会花费任何费用。 2.出售。 尽管许多投资专家建议永远不要低价出售，但尚不清楚这是否是加密货币的底价。因此，如果投资者想要抛售加密货币，他们应该考虑亏本出售的固有税收优惠。为了帮助说明第二点，让我们考虑一个每年有 100,000 美元应税收入的纳税人，该纳税人在  年因出售加密货币而确认了 12,000 美元的损失。美国税法允许纳税人扣除 3,000 美元每年都有这样的损失。



请参阅下文了解此损失如何影响纳税人 2022 年及以后的所得税负债税人认为价值下跌将持续到未来，继续亏本出售加密货币可以让纳税人现在而不是以后获得税收优惠，这就是从净现值角度来看是优惠的。最后，加密货币目前没有“洗售”预防规则。这一概念允许纳税人出售加密货币，承认损失，然后立即回购相同的加密货币，这是其他资本资产所不具备的功能。3.不要（直接）捐赠。随着加密货币的蓬勃发展，许多投资者捐赠了加密货币，以获得与价值大幅升值的资产相关的税收优惠。但是，如果加密货币处于亏损状态，则不应应用相同的策略。捐赠加密货币遵循与证券类似的规则。美国税法允许按公平市场价值捐赠股票或债券等证券。因此，当证券的价值高于购买时的价值时，纳税人可以将证券直接捐赠给慈善组织，并获得证券当前价值的扣除，同时避免就收益缴纳资本利得税。然而，如果证券处于亏损状态，同样的规则也适用，换句话说，纳税人在捐赠时也将丧失资本损失的税收减免。因此，纳税人如欲捐赠资产，应先将资产变卖，间接捐赠给慈善组织（确认损失并能在本年和当年扣除），然后将所得收益捐赠出去。